question-icon 开出的发票收不回钱该如何做账?

我给客户开了发票,但钱一直收不回来。我不太清楚在这种情况下,公司的账务要怎么处理,不知道该遵循怎样的流程和方法来记账,怕处理不当影响财务情况,想了解一下正确的做账方式。
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  • #发票做账
answer-icon 共1位律师解答

在企业经营过程中,开出的发票却收不回钱,这种情况在账务处理上需要遵循一定的步骤和原则。 首先,当企业确认收入并开具发票时,通常会做如下会计分录:借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”以及“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”。这里的“应收账款”就好比是企业对外的一种债权,表示企业有权利从客户那里收取相应的款项;“主营业务收入”体现了企业通过正常经营活动所获得的收益;“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”则是企业在销售商品或提供服务时需要向国家缴纳的增值税。 随着时间推移,如果发现款项可能无法收回,依据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》,企业要对“应收账款”的账面价值进行评估,判断是否存在减值迹象。一旦确定存在减值,就需要计提坏账准备。会计分录为:借记“信用减值损失”,贷记“坏账准备”。“信用减值损失”反映了企业因为客户信用问题而遭受的潜在损失;“坏账准备”是企业为可能出现的坏账所提前预留的资金。 当经过多方努力,比如多次催款仍无法收回款项,并且有足够证据表明这笔钱确实收不回来时,企业就可以核销坏账。此时的会计分录是:借记“坏账准备”,贷记“应收账款”。这意味着企业正式确认这笔债权无法实现,将其从账面上消除。 如果后续又收回了之前认为无法收回的款项,那么需要先做与核销坏账相反的分录,即借记“应收账款”,贷记“坏账准备”;然后再做收款的分录,借记“银行存款”,贷记“应收账款”。这样处理能够准确反映企业的财务状况和经营成果,也符合相关法律法规和会计准则的要求。

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