开出的发票收不回钱该如何做账？

在企业经营过程中，开出的发票却收不回钱，这种情况在账务处理上需要遵循一定的步骤和原则。

首先，当企业确认收入并开具发票时，通常会做如下会计分录：借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”以及“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。这里的“应收账款”就好比是企业对外的一种债权，表示企业有权利从客户那里收取相应的款项；“主营业务收入”体现了企业通过正常经营活动所获得的收益；“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”则是企业在销售商品或提供服务时需要向国家缴纳的增值税。

随着时间推移，如果发现款项可能无法收回，依据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》，企业要对“应收账款”的账面价值进行评估，判断是否存在减值迹象。一旦确定存在减值，就需要计提坏账准备。会计分录为：借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。“信用减值损失”反映了企业因为客户信用问题而遭受的潜在损失；“坏账准备”是企业为可能出现的坏账所提前预留的资金。

当经过多方努力，比如多次催款仍无法收回款项，并且有足够证据表明这笔钱确实收不回来时，企业就可以核销坏账。此时的会计分录是：借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。这意味着企业正式确认这笔债权无法实现，将其从账面上消除。

如果后续又收回了之前认为无法收回的款项，那么需要先做与核销坏账相反的分录，即借记“应收账款”，贷记“坏账准备”；然后再做收款的分录，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。这样处理能够准确反映企业的财务状况和经营成果，也符合相关法律法规和会计准则的要求。