应退回未退回的税金该如何做账？
我公司之前缴纳了一笔税金，后来发现符合退税条件，但这笔该退回的税金一直没退回来。我不太清楚在财务上该怎么处理这笔税金，是继续挂账还是做其他处理呢？想了解下正确的做账方法。
展开
共1位律师解答
在处理应退回未退回的税金账务时，我们需要根据不同的税种以及实际情况来进行操作。 首先来说增值税。当企业收到税务机关出具的应退增值税通知书后，如果还未实际收到退税款项，应借记“其他应收款——应收退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”（针对出口退税情况）或者“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”（适用于留抵退税等情况）。这里的“其他应收款”就是企业应该收回来但暂时还没收到的钱，而“应交税费”是企业和税务机关之间关于税金的往来科目。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关的增值税会计处理规定，这样的账务处理能够准确反映企业的增值税退税权利和义务。 对于企业所得税，如果汇算清缴后发现多缴了税款，应退未退时，借记“其他应收款——应收退税款”，贷记“以前年度损益调整”。“以前年度损益调整”这个科目是用来调整以前年度会计差错或者所得税汇算差异等情况的。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业需要准确核算应纳税所得额，多缴的税款理应退还，通过这样的账务处理可以正确调整企业的利润和税收情况。 再看消费税，如果企业有应退未退的消费税，借记“其他应收款——应收退税款”，贷记“税金及附加”。“税金及附加”是核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税等相关税费的科目。按照消费税相关法规，企业符合退税条件的消费税应当退还，账务处理上体现了这一经济业务的实质。 总之，在处理应退回未退回的税金账务时，核心就是通过“其他应收款”科目来反映企业应收未收的退税款项，同时根据不同税种对应调整相关的税费科目，以确保财务报表准确反映企业的财务状况和税务情况。
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
大家都在问 
立即联系