question-icon 小规模增值税如何计提和缴纳?

我是做小生意的,属于小规模纳税人。一直不太清楚小规模增值税到底该怎么计提,又要怎么去缴纳。每次到缴税的时候都很头疼,怕弄错了。想了解下小规模增值税计提和缴纳的具体方法和流程,希望能有详细的解答。
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  • #小规模增值税
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首先,我们来了解一下小规模增值税的计提。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在计提小规模增值税时,依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。这里的销售额是指不含税销售额,如果取得的是含税销售额,需要先换算成不含税销售额,换算公式为:不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。例如,某小规模纳税人本月取得含税销售收入10300元,征收率为3%,那么不含税销售额 = 10300÷(1 + 3%) = 10000元,应计提的增值税额 = 10000×3% = 300元。会计分录一般为:借:应收账款等 10300;贷:主营业务收入 10000,应交税费 - 应交增值税 300。 接下来看小规模增值税的缴纳。小规模纳税人一般以一个季度为纳税期申报纳税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定,增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。小规模纳税人以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人在季度终了后,需要在规定的申报期限内进行纳税申报和缴纳税款。目前,纳税申报一般可以通过电子税务局等线上渠道进行。在申报时,需要填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,将本期的不含税销售额等数据填入相应栏次,系统会自动计算应纳税额。纳税人核对无误后,点击提交申报并缴纳税款即可。缴纳税款的方式有多种,比如通过签订三方协议进行网上扣缴,或者到办税服务厅使用现金、银行卡等方式缴纳。

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