question-icon 滞纳金企业所得税如何调整?

我经营着一家企业,在纳税过程中产生了滞纳金。听说滞纳金在企业所得税方面需要进行调整,但我不太清楚具体该怎么操作。想了解滞纳金企业所得税调整的方法、依据以及有哪些需要注意的地方,希望能得到专业解答。
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  • #滞纳金调整
answer-icon 共1位律师解答

滞纳金是指行政机关对不按期限履行金钱给付义务的相对人,课以新的金钱给付义务的方法。在企业所得税的处理上,滞纳金的税务调整是一个重要的方面。 首先,依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除。这意味着企业缴纳的税收滞纳金不能在企业所得税前扣除。也就是说,企业在进行企业所得税汇算清缴时,需要将税收滞纳金这部分金额从企业的成本、费用中调增应纳税所得额。例如,企业当年的会计利润是100万元,其中包含了5万元的税收滞纳金。在计算企业所得税应纳税所得额时,就需要把这5万元加回去,即应纳税所得额变为105万元。 对于其他性质的滞纳金,比如企业之间因合同违约产生的滞纳金,通常是可以在企业所得税前扣除的。因为这种滞纳金属于企业正常经营活动中产生的支出,并非行政性质的罚款或滞纳金。依据《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业之间的合同滞纳金符合与取得收入有关且合理的条件。 企业在进行滞纳金企业所得税调整时,要准确区分税收滞纳金和其他性质的滞纳金。对于税收滞纳金要严格按照税法规定进行纳税调增,而对于符合条件的其他滞纳金则可以正常在税前扣除。同时,企业要保存好相关的凭证和资料,以备税务机关检查。

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