question-icon 月工资和年终奖怎样计算个人所得税?

我不太清楚工资和年终奖扣税是怎么算的。每个月发工资的时候感觉扣的税都不太一样,年终奖发下来扣的税也挺多。想了解下,月工资和年终奖分别是按照什么标准来计算个人所得税的,有没有什么方法可以合理少交点税呢?
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  • #个税计算
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首先来解释一下个人所得税。个人所得税就是个人取得的各项收入,按照法律规定的税率向国家缴纳的一种税。对于月工资和年终奖计算个人所得税,下面为您详细说明。 月工资计算个人所得税,要先确定应纳税所得额。应纳税所得额是用您的月工资收入减去5000元的基本减除费用,再减去专项扣除(像社保、公积金等)、专项附加扣除(比如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等)以及其他依法确定的扣除项目后的余额。 计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。这里的适用税率和速算扣除数根据应纳税所得额的范围来确定,税率从3%到45%分为七档。依据的是《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 对于年终奖,在2023年12月31日前,有两种计税方式。一种是单独计税,把年终奖除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数,计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。另一种是并入当年综合所得计算纳税,也就是把年终奖和一年的工资等收入合并,按照综合所得的计税方法来计算。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 从2024年1月1日起,年终奖要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 在选择计税方式时,您可以根据自己的收入情况进行测算,选择更节税的方式。同时,充分利用专项附加扣除政策,能在合法合规的前提下减少纳税金额。

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