月工资和年终奖怎样计算个人所得税？

首先来解释一下个人所得税。个人所得税就是个人取得的各项收入，按照法律规定的税率向国家缴纳的一种税。对于月工资和年终奖计算个人所得税，下面为您详细说明。

月工资计算个人所得税，要先确定应纳税所得额。应纳税所得额是用您的月工资收入减去5000元的基本减除费用，再减去专项扣除（像社保、公积金等）、专项附加扣除（比如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）以及其他依法确定的扣除项目后的余额。

计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。这里的适用税率和速算扣除数根据应纳税所得额的范围来确定，税率从3%到45%分为七档。依据的是《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

对于年终奖，在2023年12月31日前，有两种计税方式。一种是单独计税，把年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。另一种是并入当年综合所得计算纳税，也就是把年终奖和一年的工资等收入合并，按照综合所得的计税方法来计算。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2023年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

从2024年1月1日起，年终奖要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

在选择计税方式时，您可以根据自己的收入情况进行测算，选择更节税的方式。同时，充分利用专项附加扣除政策，能在合法合规的前提下减少纳税金额。