年终奖的个税如何计算?


年终奖的个税计算有两种方式,分别是单独计税和并入综合所得计税,下面为您详细介绍。 单独计税,是把年终奖除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,然后进行计算。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。举个例子,小张年终奖是36000元,36000÷12 = 3000元,对应税率为3%,速算扣除数为0,那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 并入综合所得计税,就是把年终奖和一年的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得合并在一起,按照综合所得年度税率表来计算个税。计算公式为:应纳税额=(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数。例如,小李全年工资收入10万元,年终奖2万元,“三险一金”扣除1万元,有一个子女正在接受全日制学历教育可扣除1.2万元,那么综合所得收入额就是10万 + 2万 = 12万元,应纳税所得额是12万 - 6万 - 1万 - 1.2万 = 3.8万元,对应税率为3%,速算扣除数为0,应纳税额就是3.8万×3% - 0 = 1140元。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。所以要根据实际情况和时间来选择合适的计算方式。






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