年终奖的个税如何计算？

年终奖的个税计算有两种方式，分别是单独计税和并入综合所得计税，下面为您详细介绍。

单独计税，是把年终奖除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，来确定适用税率和速算扣除数，然后进行计算。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。举个例子，小张年终奖是36000元，36000÷12 = 3000元，对应税率为3%，速算扣除数为0，那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。

并入综合所得计税，就是把年终奖和一年的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得合并在一起，按照综合所得年度税率表来计算个税。计算公式为：应纳税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数。例如，小李全年工资收入10万元，年终奖2万元，“三险一金”扣除1万元，有一个子女正在接受全日制学历教育可扣除1.2万元，那么综合所得收入额就是10万 + 2万 = 12万元，应纳税所得额是12万 - 6万 - 1万 - 1.2万 = 3.8万元，对应税率为3%，速算扣除数为0，应纳税额就是3.8万×3% - 0 = 1140元。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。所以要根据实际情况和时间来选择合适的计算方式。