question-icon 年终奖单独计税和合并计税有什么区别?

我发了年终奖,听说计税方式有单独计税和合并计税两种。我不太清楚这两种方式具体有啥不一样,不知道哪种对我更有利,也不明白它们在计算方法、适用情况等方面有啥差别,想了解一下。
展开 view-more
  • #年终奖计税
answer-icon 共1位律师解答

年终奖单独计税和合并计税是个人所得税计算中两种不同的方式,下面为您详细介绍它们的区别。 首先是概念方面。单独计税,就是把年终奖单独拿出来,除以12个月,然后按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,进而计算纳税金额。而合并计税,是把年终奖并入当年综合所得,一起按照综合所得年度税率表来计算纳税。 在计算方法上,单独计税的计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。例如,小李年终奖36000元,36000÷12 = 3000元,对照税率表,适用3%的税率,速算扣除数为0,应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。合并计税则是将年终奖与全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并,计算出应纳税所得额,再查找适用税率和速算扣除数来计算税额。假设小张全年综合所得(含年终奖)为20万元,扣除6万元减除费用以及各项专项附加扣除后,应纳税所得额为14万元,对应税率为10%,速算扣除数为2520元,应纳税额 = 140000×10% - 2520 = 11480元。 适用情况也有所不同。单独计税比较适合月工资较高,但年终奖相对较少的人群。因为这种方式可以避免年终奖并入综合所得后适用更高的税率。而合并计税可能更适合月工资较低,甚至不足扣除标准,平时无需纳税或者纳税较少的人群,将年终奖并入综合所得后,可能会降低整体税负。 相关法律依据是《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),该文件明确规定了居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系