question-icon 年度奖金单独计税和综合计税哪个更划算?

我发了年度奖金,现在面临选择计税方式,不知道是单独计税划算还是综合计税划算。我平时工资收入还可以,有一些扣除项,不太清楚这两种计税方式对我的奖金会有怎样的影响,希望了解一下哪种方式能让我交更少的税。
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  • #奖金计税
answer-icon 共1位律师解答

要判断年度奖金单独计税和综合计税哪个更划算,需要先了解这两种计税方式的概念。 单独计税是指把年终奖除以12个月,得到的数额按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数,然后单独计算纳税金额。这种方式下,年终奖和工资薪金等其他综合所得是分开计算税款的。 综合计税则是将年终奖并入当年综合所得,按照综合所得年度税率表来计算纳税。也就是把年终奖和工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等全部收入加在一起,再减去扣除项目后计算应纳税额。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。同时,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一般来说,如果全年应纳税所得额较低甚至为负数,综合计税可能更划算,因为把奖金并入综合所得后,可能会使一部分收入适用更低的税率档,从而少交税。但如果全年应纳税所得额较高,单独计税可能更有利,因为单独计税可以避免把奖金并入后使整体适用更高的税率。比如,小张月工资较低,扣除各项扣除项后应纳税所得额为负数,年终奖3万元,此时选择综合计税,可能这3万元奖金就不用交税;而小李月工资较高,平时纳税适用税率也较高,年终奖10万元,选择单独计税可能交税更少。所以,具体哪种方式划算,要根据每个人的收入和扣除情况来具体分析。

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