question-icon 年度汇算奖金计税方式该选哪个?

到了年度汇算的时候,面对奖金计税方式不知道选哪个好。我有一笔奖金,不清楚单独计税和并入综合所得计税哪个更适合我,选不同的方式会对我要交的税产生很大影响,所以想知道到底该怎么选。
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  • #奖金计税
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在年度汇算时,奖金计税方式主要有单独计税和并入综合所得计税两种,下面为您详细介绍并说明如何选择。 单独计税,就是把全年一次性奖金不并入当年综合所得,而是全额单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。这里的适用税率和速算扣除数,是按照按月换算后的综合所得税率表来确定的。比如您的全年一次性奖金是36000元,除以12个月得到每月3000元,对照税率表,适用3%的税率,速算扣除数为0,那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 并入综合所得计税,就是将全年一次性奖金并入当年综合所得,一起计算纳税。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。计算公式为:应纳税额=(综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠)×适用税率 - 速算扣除数。 至于该选哪种方式,主要取决于您的收入情况。如果您的综合所得较低,扣除60000元以及各项扣除后应纳税所得额为负数或者较低,那么并入综合所得计税可能更划算,因为这样可以用奖金去填补扣除项的剩余额度,从而减少应纳税额。如果您的综合所得较高,适用较高的税率,那么单独计税可能更合适,因为可以避免奖金并入后拉高整体的适用税率。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不过,后续政策可能会根据实际情况调整,建议您关注最新的税收政策。

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