消费税税额怎么计算？

消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。它的计算方式主要有两种，分别是从价定率、从量定额，还有从价从量复合计征这三种情况。下面为您详细介绍：

从价定率：在这种计算方式下，消费税税额是根据应税消费品的销售额和规定的税率来计算的。公式为：应纳税额 = 应税消费品销售额 × 比例税率。这里的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税款。例如，某化妆品生产企业销售一批化妆品，取得不含增值税销售额为100万元，化妆品的消费税税率为15%，那么该企业应纳消费税税额 = 100 × 15% = 15（万元）。依据是《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条规定，实行从价定率办法计算的应纳税额 = 销售额 × 比例税率。

从量定额：这种方式是根据应税消费品的销售数量和单位税额来计算消费税。公式为：应纳税额 = 应税消费品销售数量 × 定额税率。销售数量是指应税消费品的数量，像销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量等。比如，某啤酒厂销售啤酒200吨，啤酒的消费税单位税额为每吨250元，那么该啤酒厂应纳消费税税额 = 200 × 250 = 50000（元）。这也是根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条，实行从量定额办法计算的应纳税额 = 销售数量 × 定额税率。

从价从量复合计征：卷烟和白酒采用这种方法计算消费税。应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率。比如，某白酒生产企业销售白酒10吨，取得不含增值税销售额200万元，白酒定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。先把吨换算为克，10吨 = 10 × 1000 × 1000克，那么从量税部分 = 10 × 1000 × 2 × 0.5 = 10000（元）；从价税部分 = 200 × 20% = 40（万元），应纳消费税税额 = 10000 + 400000 = 410000（元）。同样依据《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条，实行复合计税办法计算的应纳税额 = 销售数量 × 定额税率 + 销售额 × 比例税率。

此外，对于一些特殊情况，如纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。