小规模企业附加税如何计算？

小规模企业附加税通常是在增值税和消费税的基础上进行计算的，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

城市维护建设税，是为了加强城市的维护建设而征收的一种税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。计算公式为：应纳税额 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 适用税率。例如，一家位于市区的小规模企业，本月实际缴纳增值税10000元，没有消费税，那么该企业本月应缴纳的城市维护建设税 = 10000 × 7% = 700元。

教育费附加，是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。按照《征收教育费附加的暂行规定》，教育费附加率为3%，计算公式是：应纳税额 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 3%。接上例，该企业本月应缴纳的教育费附加 = 10000 × 3% = 300元。

地方教育附加，是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。多数地区地方教育附加率为2%，计算公式为：应纳税额 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）× 2%。同样以上述企业为例，本月应缴纳的地方教育附加 = 10000 × 2% = 200元。

另外，为进一步支持小微企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策。根据相关规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。也就是说，符合条件的小规模企业，其附加税可以享受减半征收的优惠。