question-icon 附加税政策以及附加税的计算方式是怎样的?

我开了家小公司,最近在处理税务方面的事务,不太清楚附加税的政策是怎样规定的,也不知道附加税该怎么计算。担心算错了影响公司纳税情况,所以想了解下附加税政策以及它具体的计算方式。
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附加税,简单来说,是在增值税和消费税基础上额外征收的一类税。常见的附加税有城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 城市维护建设税,它是为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源而开征的。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》,纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为百分之一。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。例如,一家位于市区的企业,当月实际缴纳增值税10万元,消费税5万元,那么该企业当月应缴纳的城市维护建设税为(10 + 5)× 7% = 1.05万元。 教育费附加,是由税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。按照《征收教育费附加的暂行规定》,教育费附加率为3%,同样以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。还是上面的例子,该企业当月应缴纳的教育费附加为(10 + 5)× 3% = 0.45万元。 地方教育附加,是指各省、自治区、直辖市根据国家有关规定,为实施“科教兴省”战略,增加地方教育的资金投入,促进本各省、自治区、直辖市教育事业发展,开征的一项地方政府性基金。大部分地区地方教育附加征收率为2%,也是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。那么该企业当月应缴纳的地方教育附加为(10 + 5)× 2% = 0.3万元。 在政策方面,为了支持小微企业发展,国家出台了一系列税收优惠政策。自2022年1月1日至2024年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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