question-icon 小规模纳税人的企业所得税怎么算?

我是一家小规模纳税人企业的负责人,一直不太清楚企业所得税该怎么算。我们企业平时有销售产品的收入,也有一些成本支出。我想知道具体的计算方法,还有有没有什么优惠政策可以享受,希望懂的人能帮我解答一下。
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  • #企业所得税
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企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小规模纳税人来说,计算企业所得税主要有两种方法,分别是查账征收和核定征收。 查账征收方式下,企业所得税的计算依据是应纳税所得额。应纳税所得额通常是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。这里的适用税率一般为25%,但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠。例如,根据相关政策,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这里所说的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 核定征收方式又分为定额征收和核定应税所得率征收。定额征收是税务机关直接核定企业年度应纳企业所得税额,企业按规定进行缴纳。核定应税所得率征收则是税务机关预先核定纳税人的应税所得率,再根据纳税人的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算应纳税所得额,然后计算应纳税额。计算公式为:应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率,或者应纳税所得额 = 成本费用支出额 ÷(1 - 应税所得率)× 应税所得率;应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。应税所得率会根据不同的行业有所不同,例如工业、交通运输业、商业的应税所得率一般在5% - 15%之间,建筑业、房地产开发业的应税所得率一般在7% - 20%之间。 依据的相关法律条文主要是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,这些法律法规对企业所得税的计算方法、税率、税收优惠等方面都做出了明确规定。小规模纳税人在计算企业所得税时,一定要按照法律规定准确计算,如实申报纳税。

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