question-icon 小规模纳税人减免该如何计算?

我是个小规模纳税人,不太清楚减免税额是怎么算的。平时经营中会涉及各种业务,也有不同的收入情况。想知道计算减免税额有没有具体的公式或者方法,是根据收入来算,还是有其他的计算依据呢?希望能了解一下。
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  • #小规模减免
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小规模纳税人减免税的计算在我国税收政策中有明确规定,下面为您详细介绍。 首先,小规模纳税人通常适用简易计税方法。简易计税方法是指按照销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。这里的销售额是指不含税销售额,如果取得的是含税销售额,需要先进行换算,换算公式为:不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。 对于小规模纳税人的减免政策,依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 举个例子,假如某小规模纳税人在一个月内取得含税销售额9.27万元,征收率为3%,那么先计算不含税销售额,即9.27÷(1 + 3%) = 9万元,由于9万元小于10万元,根据上述政策,该纳税人这个月就可以免征增值税。 此外,对于适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。比如某小规模纳税人取得不含税销售额10万元,按照正常3%征收率计算应纳税额为10×3% = 0.3万元;而减按1%征收率征收增值税时,应纳税额为10×1% = 0.1万元,减免税额就是0.3 - 0.1 = 0.2万元。

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