question-icon 小规模纳税人应交城建税和教育税金额怎么算?

我是小规模纳税人,在交税这方面不太懂。现在想弄清楚城建税和教育税具体是怎么计算的,不知道依据什么来算,也不清楚计算的公式,担心自己算错或者漏算,影响正常纳税。希望有人能给我详细讲讲计算方法。
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  • #城建税计算
  • #教育税计算
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下城建税和教育税的概念。城建税,全称为城市维护建设税,它是国家为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源而开征的一种税。教育税则主要是为了发展地方性教育事业,扩大地方教育经费的资金来源。 对于小规模纳税人来说,计算应交城建税和教育税,要先明确它们的计税依据。这两种税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的。也就是说,先算出小规模纳税人当期实际缴纳的增值税和消费税的金额,再以此为基础来计算城建税和教育税。 城建税的税率根据纳税人所在地不同有所区别。纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。计算公式为:应交城建税税额 = 实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率。 教育税包含教育费附加和地方教育附加。教育费附加的征收比率为3%,地方教育附加的征收比率一般为2% 。计算公式分别为:应交教育费附加税额 = 实际缴纳的增值税、消费税税额×3%;应交地方教育附加税额 = 实际缴纳的增值税、消费税税额×2%。 依据《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条规定,城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。以及《征收教育费附加的暂行规定》第三条,教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、消费税同时缴纳。地方教育附加的相关规定一般由各地根据实际情况制定。

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