发放自产产品作为福利时两税如何计算？

在企业用自产产品发放福利的情况下，涉及到增值税和企业所得税的计算问题。下面分别为您解释这两种税的计算方法。 首先是增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。也就是说，企业把自产产品发放福利，在增值税上要按照销售来处理。其销售额的确定，按照该细则第十六条规定，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格 = 成本×（1 + 成本利润率）。确定销售额后，用销售额乘以适用的增值税税率，就能得出应缴纳的增值税额。 接着是企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。对于企业将自产产品用于职工福利，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。在计算企业所得税应纳税所得额时，视同销售的收入要计入收入总额，同时产品的成本也可以在税前扣除。例如，企业发放的自产产品成本为100万元，公允价值为120万元，那么在计算企业所得税时，收入按照120万元计入，成本100万元可以扣除，应纳税所得额就相应增加20万元。然后根据企业适用的企业所得税税率计算应缴纳的企业所得税额。 综上所述，企业在发放自产产品作为福利时，要分别按照上述规定计算增值税和企业所得税，以确保税务处理的合规性。