企业居间费用的增值税如何计算?


在了解企业居间费用的增值税怎么算之前,我们先解释一下什么是居间费用。简单来说,居间费用就是居间人(也就是促成交易的中间人)在为企业提供订立合同的机会或者进行媒介服务后,企业支付给居间人的报酬。 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于企业取得的居间费用,是需要缴纳增值税的。 根据我国增值税相关规定,企业分为一般纳税人和小规模纳税人,这两类纳税人计算居间费用增值税的方式有所不同。 对于一般纳税人而言,适用的增值税税率通常为6%。其应纳税额的计算公式是:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额的计算方式是:销项税额 = 不含税居间费用收入×税率(6%)。这里的不含税居间费用收入,如果企业取得的是含税的居间费用收入,需要先进行换算,换算公式为:不含税收入 = 含税收入÷(1 + 税率)。进项税额则是企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。 举个例子,一家一般纳税人企业取得含税居间费用收入106万元,那么不含税收入 = 106÷(1 + 6%)= 100万元,销项税额 = 100×6% = 6万元。假设当期该企业有可抵扣的进项税额为2万元,那么当期应缴纳的增值税 = 6 - 2 = 4万元。 对于小规模纳税人,适用的征收率为3%(在一些税收优惠政策期间,可能会有减按1%征收的情况)。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额的计算公式为:应纳税额 = 不含税居间费用收入×征收率。同样,如果取得的是含税收入,也需要先换算为不含税收入,换算公式为:不含税收入 = 含税收入÷(1 + 征收率)。 比如,一家小规模纳税人企业取得含税居间费用收入5.15万元,在正常征收率为3%的情况下,不含税收入 = 5.15÷(1 + 3%)= 5万元,应缴纳的增值税 = 5×3% = 0.15万元。如果是在减按1%征收的优惠期间,不含税收入 = 5.15÷(1 + 1%)≈ 5.1万元,应缴纳的增值税 = 5.1×1% = 0.051万元。





