question-icon 对外捐赠如何抵税收入?

我公司进行了对外捐赠,不知道这部分捐赠在税收方面能怎么处理,能不能抵减收入从而少交点税呢?具体要满足什么条件,按照什么流程来操作才能抵税,希望了解一下相关的法律规定。
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  • #捐赠抵税
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对外捐赠抵税收入主要涉及企业所得税和个人所得税两个方面,下面为您分别进行介绍。 首先是企业所得税方面。根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这里所说的公益性捐赠,是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门,用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。也就是说,企业要想通过捐赠抵税,捐赠途径必须是符合规定的,不能直接捐给受赠人。比如企业直接给某贫困学校捐赠了一笔钱,这笔捐赠就不能在企业所得税前扣除。而且计算扣除是按照年度利润总额的一定比例来的。例如企业年度利润总额是100万,那么最多可以扣除12万的捐赠支出用于抵减应纳税所得额。 然后是个人所得税方面。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。同样,个人的捐赠也需要通过中国境内的公益性社会组织、国家机关进行。例如个人取得劳务报酬收入1万元,应纳税所得额为8000元(劳务报酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算),那么捐赠扣除限额为8000×30% = 2400元,如果个人实际捐赠了3000元,那只能按照2400元在税前扣除。 总之,无论是企业还是个人,对外捐赠抵税都有相应的条件和规定,要按照法律要求进行操作,才能合法地实现抵税目的。

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