虚开发票怎样认定税款损失？

在探讨虚开发票如何认定税款损失之前，我们先来理解下虚开发票和税款损失这两个概念。虚开发票指的是没有真实业务发生，却开具发票；或者虽有业务发生，但开具金额、数量等与实际情况不符的发票。而税款损失就是因为这种虚开发票行为，导致国家少收了本该收的税款。

从法律规定来看，根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。当出现虚开发票行为时，认定税款损失就显得尤为重要。

对于税款损失的认定，通常有以下几种情况。首先，如果受票方已经用虚开的发票抵扣了税款，那么抵扣的这部分税款就属于税款损失。例如，企业A让企业B为其虚开了一张10万元的增值税专用发票，企业A用这张发票抵扣了1.3万元的增值税，那么这1.3万元就是直接的税款损失。

其次，还要考虑虚开发票行为对企业所得税的影响。虚开的发票会增加企业的成本，从而减少应纳税所得额，少缴企业所得税。假设企业通过虚开发票增加了50万元的成本，按照25%的企业所得税税率计算，就少缴了12.5万元的企业所得税，这12.5万元也是税款损失的一部分。

另外，如果税务机关采取了一些补救措施，比如追缴了部分税款，那么在认定税款损失时，要扣除已经追缴回来的部分。比如，前面提到的企业A虚开发票抵扣的1.3万元增值税，税务机关后续追缴回来了0.5万元，那么实际的税款损失就是0.8万元。

总之，认定虚开发票的税款损失，要综合考虑多方面因素，以准确确定因为虚开发票行为给国家造成的税款流失情况。