question-icon 小规模没有进项票如何做成本?

我是小规模纳税人,在经营过程中遇到供应商没办法提供进项票的情况。但我知道成本核算对企业很重要,不然会影响利润和纳税。我想问问,在没有进项票的情况下,要怎么做成本才符合法律规定,不会有税务风险呢?
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  • #小规模成本
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对于小规模纳税人而言,进项票是在采购货物或者接受服务时,由销售方开具的发票,它是记录交易的重要凭证。当小规模纳税人没有进项票却要做成本时,我们需要了解相关的法律规定和处理方法。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。这里强调的是“实际发生”。也就是说,即便没有进项发票,但只要费用是真实用于企业经营活动的,在会计核算上仍然可以计入成本。 在会计处理方面,企业可以凭借其他能够证明业务发生的凭证来记录成本。比如合同,它详细规定了交易的双方、内容、价格等重要信息,是业务发生的有力证明;还有付款凭证,像银行转账记录、支付宝或微信的支付截图等,能显示资金的流向,证实企业确实为该业务支付了款项;以及入库单等,它能表明货物已经实际进入企业仓库,是货物交易完成的一个标志。将这些凭证作为依据,把相应的支出计入成本科目。 不过,在税务处理上,没有进项发票可能会对企业产生一定影响。在企业所得税汇算清缴时,如果没有合法有效的凭证,税务机关可能不认可这笔成本,从而导致企业应纳税所得额增加,需要多缴纳企业所得税。所以,小规模纳税人应该尽量取得进项发票。若实在无法取得,要留存好其他能证明业务真实性的资料,以备税务机关核查。同时,企业要规范财务管理,加强对发票的管理,要求供应商提供发票,避免因发票问题带来不必要的税务风险。

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