question-icon 进项大于销项留抵时怎么报税?

我公司在经营过程中,出现了进项税额大于销项税额的情况,形成了留抵税额。我不太清楚在这种情况下该如何进行报税操作,也不知道具体有哪些流程和需要注意的地方,希望能得到专业的解答。
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  • #留抵报税
answer-icon 共1位律师解答

当企业出现进项税额大于销项税额,从而产生留抵税额时,报税方面需要了解一些关键信息。首先,我们来解释一下什么是进项税额和销项税额。进项税额是指企业在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时,支付或者负担的增值税额。简单来说,就是企业买东西时交的税。而销项税额是指企业销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额,也就是企业卖东西时收的税。当进项税额大于销项税额,就意味着企业当期交的税比收的税多,多出来的这部分就是留抵税额。根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)等相关规定,对于留抵税额的处理,目前主要有留抵退税和继续留抵两种方式。如果选择留抵退税,企业需要满足一定的条件,比如自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元等。符合条件的企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。具体的申请流程是,企业应在增值税纳税申报期内,完成本期增值税纳税申报后,通过电子税务局或办税服务厅提交《退(抵)税申请表》。税务机关会对企业的申请进行审核,审核通过后,将按照规定办理退税。如果不申请留抵退税,留抵税额可以继续在下期抵扣。在报税时,企业需要正常填写增值税纳税申报表。在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中,如实填写当期的进项税额情况;在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》中,将留抵税额填写在“期末留抵税额”栏次。这样,留抵税额就会结转到下期,用于抵扣下期的销项税额。总之,企业在处理进项大于销项留抵税额的报税问题时,要根据自身情况,按照相关规定准确操作,确保税务申报的合规性。

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