总公司汇总申报分公司所得税该如何填写？

总公司汇总申报分公司所得税的填写是一项较为重要且严谨的工作，下面为您详细介绍填写的相关要点。 首先，需要明确总公司汇总申报分公司所得税的概念。简单来说，就是把总公司和各个分公司的所得数据集中起来，由总公司统一向税务机关申报缴纳企业所得税。这主要是为了方便税务管理，确保税收的准确征收。 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》，总公司在填写申报表时，要按照规定的步骤进行。 第一步，计算应纳税所得额。应纳税所得额是企业计算所得税的基础，它等于企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。总公司要将自身和分公司的各项收入、成本、费用等数据进行汇总，得出总的应纳税所得额。 第二步，确定分摊比例。分公司的所得税是按照一定比例在各分公司之间进行分摊的。这个比例主要根据分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素来确定。具体计算公式为：某分公司分摊比例 =（该分公司营业收入／各分公司营业收入之和）×0.35 +（该分公司职工薪酬／各分公司职工薪酬之和）×0.35 +（该分公司资产总额／各分公司资产总额之和）×0.30。 第三步，填写纳税申报表。总公司在填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》时，要在“汇总纳税企业”相关栏次填写总公司和分公司的相关信息。其中，“总机构分摊所得税额”“财政集中分配所得税额”“分支机构分摊所得税额”等栏次需要根据计算得出的数据准确填写。 第四步，分公司填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。分公司要根据总公司计算分配的所得税额，在“分支机构分摊所得税额”栏次填写相应数据。 此外，总公司和分公司都需要保存好相关的财务资料和纳税申报资料，以备税务机关检查。同时，要按照规定的时间进行纳税申报，避免逾期产生滞纳金等不必要的损失。如果在申报过程中遇到问题，可以及时向当地税务机关咨询。