企业所得税亏损明细表该怎么填？

企业所得税亏损明细表是企业在申报企业所得税时，用于记录和反映企业亏损情况的重要表格。下面为您详细介绍如何填写：

一、表头项目

1. 税款所属期间：填写公历年度，也就是 1 月 1 日至 12 月 31 日。比如您是 2024 年申报，就填 2024 年 1 月 1 日 - 2024 年 12 月 31 日。这是明确您申报的是哪一个年度的企业所得税相关亏损情况。

2. 纳税人识别号：这是税务机关赋予企业的唯一识别代码，就像企业的“身份证号”，要准确填写。

3. 纳税人名称：填写企业在工商登记的全称，必须和营业执照上的名称一致。

二、具体行次填写

1. 第 1 列“年度”：填写公历年度。从本年开始往前倒推，最长可以追溯 5 年。比如现在是 2025 年，那么这一列就依次填写 2025 年、2024 年、2023 年、2022 年、2021 年。这是按照时间顺序来确定亏损所属的年份。

2. 第 2 列“盈利额或亏损额”：盈利就填正数，亏损就填负数。这里要依据企业的年度利润表来填写，利润表反映了企业在一个会计年度内的经营成果。如果企业当年收入大于成本费用等支出，就是盈利，按实际盈利金额填写；反之，如果支出大于收入，就是亏损，以负数形式填写亏损金额。

3. 第 3 列“合并、分立企业转入可弥补亏损额”：如果企业在这一年度有合并或者分立的情况，并且涉及到可弥补亏损额的转入，就按照税务机关认可的金额填写；没有这种情况就填 0。比如 A 企业合并了 B 企业，B 企业有尚未弥补完的亏损，经过税务机关审核同意后，这部分亏损可以由 A 企业来弥补，那么 A 企业就在这一列填写相应的亏损金额。

4. 第 4 列“当年可弥补的所得额”：用第 2 列和第 3 列的数据相加得出。也就是把企业自身的盈利或亏损情况和可能转入的可弥补亏损额综合起来，得到当年可以用于弥补亏损的所得额。

5. 第 5 - 9 列“以前年度亏损已弥补额”：按照亏损发生的先后顺序，依次填写以前年度亏损在后续年度已经得到弥补的金额。比如 2021 年的亏损，在 2022 年、2023 年等年度有弥补的，就分别在对应的列中填写弥补金额。这是为了清晰地反映每一年度亏损的弥补进度。

6. 第 10 列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填写本年用于弥补以前年度亏损的金额，但不能超过当年的盈利额。比如企业 2025 年盈利 100 万，以前年度有未弥补亏损 80 万，那么最多只能在这一列填写 80 万。

7. 第 11 列“可结转以后年度弥补的亏损额”：用第 4 列的数据减去第 5 - 10 列的数据之和。如果结果为正数，就填在这一列；如果为负数，就填 0。这表示企业还有多少亏损可以结转到以后年度继续弥补。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。所以在填写该明细表时，一定要严格按照规定准确填写，以确保企业合法合规地进行企业所得税的申报和亏损弥补。