question-icon 本期销售不动产销售额该怎么填?

我最近在填报税务相关表格,涉及到本期销售不动产销售额这一项。我不太清楚具体该怎么填,是只填实际收到的款项,还是要包含一些其他费用呢?有没有固定的填写格式或者要求?希望能得到专业的解答。
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  • #不动产销售
answer-icon 共1位律师解答

在税务申报中,“本期销售不动产销售额”的填写是一个比较关键的操作,以下为您详细介绍填写方法和相关法律依据。 首先,要明确“本期销售不动产销售额”的概念。它指的是纳税人在本期内销售不动产所取得的全部价款和价外费用。简单来说,就是因为销售不动产而拿到手的所有钱,包括合同约定的房款,以及像违约金、手续费等额外的费用。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。所以在填写销售额时,要按照不含增值税的金额来填写。 对于一般纳税人,如果适用一般计税方法,在填写增值税纳税申报表附列资料(一)时,将销售不动产的不含税销售额填入对应的“开具增值税专用发票”“开具其他发票”“未开具发票”等栏次。如果有开具专用发票,就把专用发票上注明的不含税销售额填到“开具增值税专用发票”栏次;如果是开具普通发票,就填到“开具其他发票”栏次;如果没有开发票,就填到“未开具发票”栏次。 对于小规模纳税人,在填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)时,销售不动产的销售额要区分情况填写。如果季度销售额未超过45万元(自2021年4月1日至2022年12月31日),且不动产销售额不超过该标准的,销售不动产的销售额填入“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”栏次;如果季度销售额超过45万元,销售不动产的销售额应全额填入“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次。 在填写过程中,一定要准确核算销售额,避免出现填写错误导致税务风险。如果对具体填写还有疑问,可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。

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