汇算清缴时固定资产原值该怎么填？

在企业所得税汇算清缴中，固定资产原值的填写是一项重要工作，下面为您详细介绍填写方法及相关依据。 首先，固定资产原值指的是企业为购置或建造某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。简单来说，就是购买固定资产时实际花费的全部金额，包含买价、运输费、安装调试费等。 填写汇算清缴报表时，固定资产原值应按照固定资产的初始入账价值来填列。根据《企业会计准则第 4 号——固定资产》规定，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 举个例子，如果企业购买了一台设备，购买价格为 10 万元，运输费 2000 元，安装调试费 3000 元，那么这台设备的固定资产原值就是 10.5 万元（10 万 + 0.2 万 + 0.3 万），在汇算清缴填写固定资产原值时就应填 10.5 万元。 需要注意的是，固定资产原值填写不受后续折旧、减值准备等因素的影响。折旧是对固定资产价值在其使用年限内进行分摊的一种会计处理，而减值准备是基于固定资产可收回金额低于账面价值的情况所做的调整，但这些都不改变固定资产的初始入账价值。所以，无论固定资产使用了多久，是否计提了折旧或减值准备，汇算清缴时固定资产原值始终按初始入账金额填写。 此外，企业应当妥善保管固定资产的购置发票、合同等相关凭证，以便在税务机关检查时能够提供准确的资料证明固定资产原值的真实性和准确性。