所得税费用在报表附注中如何填写？

所得税费用在报表附注中的填写是财务报告编制过程中的重要环节，以下为您详细介绍填写的方法和依据。首先，我们来理解一下所得税费用的概念。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税，它并不是简单的当期应缴纳的所得税税额，而是包括了当期所得税和递延所得税两个部分。当期所得税是按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，通俗来讲，就是根据企业的应税所得乘以适用税率计算出来的要交给税务局的钱。递延所得税则是由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异导致的，这部分差异会在未来期间影响所得税费用。

在填写报表附注时，要遵循相关的会计准则和规定。根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应当在附注中披露与所得税有关的信息。对于所得税费用，一般需要披露以下内容：一是所得税费用（收益）的组成，包括当期所得税和递延所得税。这意味着您要分别列出当期按照税法计算应缴纳的所得税金额，以及由于暂时性差异产生的递延所得税金额。二是所得税费用（收益）与会计利润的关系。您需要说明会计利润与应纳税所得额之间的差异原因和调整过程，例如某些收入或费用在会计上和税法上的确认时间不同等。

具体的填写格式并没有统一的固定模板，但通常会采用表格和文字说明相结合的方式。在表格中，可以清晰地列出当期所得税、递延所得税的具体金额，以及所得税费用的合计数。在文字说明部分，详细解释各项数据的计算依据和差异原因。比如，如果存在固定资产折旧方法在会计和税法上的不同，导致了暂时性差异，就需要在附注中说明这种差异的产生原因和对所得税费用的影响。同时，要确保填写的数据准确无误，与财务报表中的数据相互对应，以便使用者能够清晰地了解企业的所得税情况。