弥补以前年度亏损报表该怎么填?


在了解弥补以前年度亏损报表怎么填之前,我们先解释几个关键概念。以前年度亏损,就是企业在过去的经营年度里,支出大于收入,导致出现了亏损的情况。而弥补以前年度亏损,就是用企业之后年度实现的盈利来填补之前的亏损窟窿。 对于弥补以前年度亏损报表的填写,一般会涉及到企业所得税年度纳税申报表。以《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》为例,在填报时,我们要关注相关附表。其中,《企业所得税弥补亏损明细表》是关键表格。 首先,该表的第1列“年度”,我们按照公历年度填写,从最早的亏损年度开始依次往后排。这里要依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。所以我们填写的年度跨度最多为5年加上当年。 第2列“当年境内所得额”,对于当年盈利的,填写实际的盈利金额;当年亏损的,填写负数金额。这是根据企业的实际财务数据来填写的。 第3列“分立转出的亏损额”,如果企业有分立业务且转出了亏损,就填写转出的亏损金额,没有则填0。 第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”,当企业存在合并、分立业务,且转入了可在5年内弥补的亏损时,填写相应金额。 第9列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补”,这里填写本年度盈利用于弥补以前年度亏损的金额。要注意的是,弥补顺序是先弥补最早年度的亏损,依次往后。 第10列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所得弥补”,如果企业有境外所得用于弥补以前年度亏损的情况,就填写相应金额。 第11列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”,是指弥补后还剩余的亏损金额,可结转到以后年度继续弥补。 最后,填写完《企业所得税弥补亏损明细表》后,相关数据会自动带入主表进行计算。总之,填写弥补以前年度亏损报表需要我们准确掌握企业的财务数据,严格按照税法规定和报表要求来操作。





