剩余财产计算和分配明细表该怎么填？

剩余财产计算和分配明细表是在企业清算时，用于反映企业剩余财产计算和分配情况的重要表格。下面为您详细介绍填写方法：

一、表头项目

填写清算期间、纳税人名称、纳税人识别号等基本信息。清算期间是指企业实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。纳税人名称和识别号要与税务登记信息一致。

二、资产可变现价值或交易价格

这一项需要对企业所有资产进行清查和评估。资产包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。对于货币资金，按照实际账面金额填写；存货按照市场可变现价格估算；固定资产可以通过专业评估机构评估确定可变现价值，或者参考二手市场交易价格；无形资产如商标、专利等，也需要专业评估。例如，企业有一批存货，市场上类似存货的售价扣除销售费用等后的金额就是该存货的可变现价值。

三、清算费用

清算费用是指企业在清算过程中发生的各项费用，如清算人员的报酬、公告费、咨询费、诉讼费等。这些费用都要有合法的票据作为依据，按照实际发生金额填写。比如，聘请律师处理清算事务支付的律师费，就属于清算费用。

四、职工工资、社会保险费用和法定补偿金

按照企业拖欠职工的工资、欠缴的社会保险费用以及应支付给职工的法定补偿金的实际金额填写。这些费用在企业清算财产中具有优先受偿权。例如，企业因解除劳动合同应支付给职工的经济补偿金，就应计入此项。

五、清算税金及附加

填写企业在清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。比如，清算期间销售存货产生的消费税、城市维护建设税等。

六、清算所得税额

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算。计算公式为：清算所得 = 资产可变现价值或交易价格 - 资产的计税基础 - 清算费用 - 相关税费等。清算所得税额 = 清算所得×企业所得税税率。

七、剩余财产

剩余财产 = 资产可变现价值或交易价格 - 清算费用 - 职工工资、社会保险费用和法定补偿金 - 清算税金及附加 - 清算所得税额。这就是企业在支付完各项费用和税款后剩余的财产。

八、向股东分配剩余财产

按照股东的出资比例或公司章程的规定进行分配。分别填写各股东应分配的剩余财产金额。例如，股东甲出资比例为 60%，企业剩余财产为 100 万元，那么股东甲应分配的剩余财产为 60 万元。

在填写剩余财产计算和分配明细表时，一定要确保数据的准确性和真实性，相关数据要有合法有效的凭证作为支撑。如有疑问，也可以咨询当地税务机关或专业的会计师、税务师。