question-icon 所得税年报各类基本社会保障性缴款该怎么填?

我在填报所得税年报时,对于各类基本社会保障性缴款这一项不知道该怎么填写。我不太清楚要填哪些内容,是填单位缴纳部分还是个人缴纳部分,也不知道填写的依据和格式是什么。希望能有人给我详细说说具体的填写方法。
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  • #所得税年报
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在所得税年报中填写各类基本社会保障性缴款,需要先明确基本社会保障性缴款的概念。基本社会保障性缴款主要是指企业按照国家规定的基准和比例计算,向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等。 填写时,首先要确定填写的数据范围。根据相关规定,这里填写的是企业实际缴纳的、且在税前允许扣除的基本社会保障性缴款金额,通常是单位缴纳的部分,不包括个人缴纳部分。个人缴纳部分是从员工工资中代扣代缴的,不在企业所得税税前扣除的范围。 在企业所得税年度纳税申报表中,基本社会保障性缴款一般在《纳税调整项目明细表》(A105000)中填写。具体填写步骤如下: 第一步,收集相关缴费凭证。企业要整理好全年缴纳各类基本社会保障性缴款的缴费单据,这些单据是确定缴费金额的依据。 第二步,计算全年实际缴纳金额。根据缴费凭证,统计出企业在一个纳税年度内实际缴纳的各类基本社会保障性缴款的总额。 第三步,填写申报表。在《纳税调整项目明细表》(A105000)的第30行“(十七)各类基本社会保障性缴款”的“账载金额”栏,填写企业会计核算计入成本费用的基本社会保障性缴款的金额;“税收金额”栏填写按照税收规定允许税前扣除的金额。一般情况下,如果企业是按照国家规定的标准缴纳的,“账载金额”和“税收金额”是一致的。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。所以,只要企业是按照规定标准缴纳的基本社会保障性缴款,都可以在税前扣除并按上述方法填写年报。

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