question-icon 小规模增值税附表一应该怎么填?

我是小规模纳税人,在申报增值税时遇到了填写附表一的问题。不太清楚各项内容该怎么填,比如销售额、征收率这些地方,也不知道填写有什么注意事项。想了解下小规模增值税附表一具体的填写方法。
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  • #小规模增值税
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小规模增值税附表一主要用于填写销售情况明细。下面为你详细介绍填写方法。 首先,要明确填写前的准备工作。你需要准备好本期的销售发票、收入明细等资料,这些资料能为填写提供准确的数据依据。 接下来看具体的填写内容。在“应税行为(3%征收率)计税销售额计算”栏次,如果你有开具增值税专用发票的销售额,应填写在第1栏“开具增值税专用发票”;开具增值税普通发票的销售额填在第3栏“开具其他发票”;未开具发票的销售额填在第5栏“未开具发票”。将这三栏数据相加,会得出第7栏“合计”的销售额。 对于征收率,小规模纳税人通常适用3%的征收率。不过在一些特殊情况下,可能会有税收优惠政策。例如根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。如果符合这种情况,在计算应纳税额时要按照优惠后的征收率计算。 “应税行为(3%征收率)应纳税额计算”栏次,第11栏“本期应纳税额”是根据第7栏“合计”销售额乘以征收率得出;第12栏“本期应纳税额减征额”,如果有符合上述优惠政策的情况,需要将减征的税额填写在此处。第13栏“本期应补(退)税额”则是第11栏减去第12栏的结果。 在填写过程中,一定要确保数据的准确性,与实际销售情况相符。如果填写错误,可能会导致申报错误,影响纳税信用。如果对某些栏次的填写仍有疑问,可以咨询当地税务机关或专业的税务顾问。

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