小规模增值税附表一应该怎么填？

小规模增值税附表一主要用于填写销售情况明细。下面为你详细介绍填写方法。

首先，要明确填写前的准备工作。你需要准备好本期的销售发票、收入明细等资料，这些资料能为填写提供准确的数据依据。

接下来看具体的填写内容。在“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”栏次，如果你有开具增值税专用发票的销售额，应填写在第1栏“开具增值税专用发票”；开具增值税普通发票的销售额填在第3栏“开具其他发票”；未开具发票的销售额填在第5栏“未开具发票”。将这三栏数据相加，会得出第7栏“合计”的销售额。

对于征收率，小规模纳税人通常适用3%的征收率。不过在一些特殊情况下，可能会有税收优惠政策。例如根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。如果符合这种情况，在计算应纳税额时要按照优惠后的征收率计算。

“应税行为（3%征收率）应纳税额计算”栏次，第11栏“本期应纳税额”是根据第7栏“合计”销售额乘以征收率得出；第12栏“本期应纳税额减征额”，如果有符合上述优惠政策的情况，需要将减征的税额填写在此处。第13栏“本期应补（退）税额”则是第11栏减去第12栏的结果。

在填写过程中，一定要确保数据的准确性，与实际销售情况相符。如果填写错误，可能会导致申报错误，影响纳税信用。如果对某些栏次的填写仍有疑问，可以咨询当地税务机关或专业的税务顾问。