question-icon 报税联发票上的金额是负数该如何处理?

我收到一张报税联发票,上面的金额是负数,我不太清楚这是怎么回事,也不知道这种情况要怎么处理。我担心处理不当会带来税务风险,想了解一下从法律和税务规定的角度,遇到这种情况该怎么办。
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  • #负数发票
answer-icon 共1位律师解答

在探讨报税联发票金额为负数该如何处理之前,我们先来理解一下负数发票的概念。负数发票也就是我们常说的红字发票,它是企业在发生销售退回、开票有误等情况时,需要冲减原销项,而开具的一种与原发票金额相反的发票。所以,当报税联发票上的金额为负数时,一般意味着这是一张红字发票。 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》及相关税收法规的规定,开具红字发票是有严格流程的。如果是一般纳税人开具红字增值税专用发票,应根据不同情形进行处理。当购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。 若购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 对于小规模纳税人代开的发票需要开具红字发票的,比照一般纳税人开具红字发票的处理办法。在申报纳税方面,负数发票对应的金额、税额等要在纳税申报表相应栏次进行冲减。比如,在增值税纳税申报表中,按照规定在‘销项税额’等栏次以负数填列。企业要准确处理负数发票的申报,避免因申报错误导致少缴或多缴税款,否则可能面临税务机关的检查和处罚。总之,企业遇到报税联发票金额为负数的情况,要严格按照规定流程操作,确保税务处理的合规性。

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