个人所得税一个月有两笔劳务报酬该如何处理？

我这个月有两笔劳务报酬收入，一笔是给一家公司做设计拿到的费用，另一笔是给别人做翻译的报酬。我不知道这两笔收入在计算个人所得税的时候是分开算还是合并算，也不清楚具体的计算方法，想了解一下该怎么处理这两笔劳务报酬的个税问题。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

当一个月内有两笔劳务报酬时，在个人所得税的处理上，首先要明白劳务报酬所得的概念。劳务报酬所得，简单来说，就是个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的收入。


根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。对于一个月内取得的多笔劳务报酬，应合并为一次收入来计算个人所得税。


比如，你一个月内有两笔劳务报酬，第一笔收入是3000元，第二笔收入是5000元。首先计算收入额，第一笔劳务报酬的收入额为3000 - 800 = 2200元；第二笔劳务报酬的收入额为5000×(1 - 20%) = 4000元。那么这个月总的劳务报酬收入额就是2200 + 4000 = 6200元。


劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二（见下表），计算应预扣预缴税额。

|级数|预扣预缴应纳税所得额|预扣率（%）|速算扣除数|

| ---- | ---- | ---- | ---- |

|1|不超过20000元的|20|0|

|2|超过20000元至50000元的部分|30|2000|

|3|超过50000元的部分|40|7000|


以上述例子来说，6200元对应的预扣率是20%，速算扣除数是0，所以应预扣预缴税额为6200×20% - 0 = 1240元。


到了年度终了后，劳务报酬所得要和工资、薪金所得，稿酬所得，特许权使用费所得合并计入综合所得，进行汇算清缴。根据综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（见下表），多退少补。

|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数|

| ---- | ---- | ---- | ---- |

|1|不超过36000元的|3|0|

|2|超过36000元至144000元的部分|10|2520|

|3|超过144000元至300000元的部分|20|16920|

|4|超过300000元至420000元的部分|25|31920|

|5|超过420000元至660000元的部分|30|52920|

|6|超过660000元至960000元的部分|35|85920|

|7|超过960000元的部分|45|181920|

相关问题

为您推荐20个相关问题

劳务报酬与工资所得缴纳个税是否一样？

我有一份本职工作，同时还接了些兼职。本职工作发的是工资，兼职是劳务报酬。我不太清楚这两种收入缴纳个税的方式是不是一样的，想了解下它们在缴纳个税上具体有啥不同，该怎么计算。

劳务报酬个人所得税税率是怎样规定的？

最近接了个兼职活儿，会拿到一笔劳务报酬，之前没接触过这种情况，不太清楚劳务报酬个人所得税税率是多少，想了解下不同收入水平对应的税率，以及计算方式是怎样的，心里好有个底。

劳务报酬个税收入是按含税还是不含税计算？

我取得了一笔劳务报酬，在计算个税时，不太清楚是按照含税收入算，还是不含税收入算。也不知道这两种算法对纳税金额影响大不大。希望了解一下税法里对于劳务报酬个税收入计算的规定到底是以哪种收入为准。

个税里的劳务报酬是按税后还是税前计算？

我取得了一笔劳务报酬，在计算个税时，不太清楚是按照拿到手的税后金额算，还是按照没扣税的税前金额算。想了解下税法在这方面是如何规定的，到底该用哪个金额来计算个税呢？

劳务报酬个人所得税申报流程是什么？

我取得了一些劳务报酬，不太清楚该怎么申报个人所得税。想知道整个申报流程具体是怎样操作的，比如要准备什么材料，先做什么后做什么，有没有时间限制等等，希望能得到详细的解答。

居民个人劳务报酬预扣预缴应纳税所得额是怎样的？

我是一名自由职业者，靠提供劳务获取报酬。每次拿到报酬时都不太清楚该怎么预扣预缴税款，也不明白应纳税所得额是怎么算的。想知道居民个人劳务报酬预扣预缴应纳税所得额具体是怎么规定的，有没有相关的计算方法。

劳务报酬所得是否以每次收入额为应纳税所得额？

我取得了一些劳务报酬，不太清楚在计算纳税时，是不是直接以每次拿到手的收入额作为应纳税所得额呢？想了解下相关的法律规定，不知道具体是怎样的，希望能得到专业解答。

劳务报酬个人所得税申报流程是怎样的？

我最近取得了一些劳务报酬，对如何申报个人所得税不太清楚。想了解一下具体的申报流程，不知道该准备哪些材料，也不清楚申报的具体步骤和地点，希望能得到详细的解答。

劳务报酬累计预扣法和不适合的几款有什么区别？

我是一名自由职业者，平时有劳务报酬收入。最近听说劳务报酬有累计预扣法，也有不适合的情况。我不太清楚这两者到底有啥区别，比如在计算方式、纳税金额等方面，想了解一下相关的详细信息，好规划自己的收入和纳税情况。

翻译收入是否属于劳务报酬？

我平时会接一些翻译的活儿来赚点外快，不太清楚这些翻译收入在法律上算不算劳务报酬。因为涉及到纳税和一些权益问题，所以想了解下相关规定，明确这部分收入的性质。

劳务报酬与工资所得个税有什么区别？

我在一家公司工作，一部分收入算工资所得，另一部分是兼职劳务报酬。我想知道这两种收入在缴纳个税时有啥不同，比如计算方式、扣除标准之类的，有没有懂的朋友给讲讲？

劳务报酬个人所得税税率是多少？

最近做了些兼职赚了点外快，属于劳务报酬。不太清楚这劳务报酬个人所得税税率是怎么回事，想知道具体税率是多少，怎么计算要交多少税，不同收入水平下税率会有变化吗，希望能详细了解下。

劳务报酬个人所得税申报流程是什么？

我最近接了些兼职活儿，拿到了劳务报酬。听说得申报个人所得税，可我完全不懂流程。想知道具体该怎么操作，从哪开始，准备什么材料，每一步要注意些什么，希望能有详细的申报流程介绍。

个人兼职取得的所得是否属于劳务报酬？

我平时利用业余时间做了些兼职工作，获得了一笔收入。我不太清楚这笔兼职所得在法律上算不算是劳务报酬，因为这涉及到后续纳税等一系列问题。所以想了解下，个人兼职取得的所得到底属不属于劳务报酬呢？

工资薪金与劳务报酬有什么区别？

我现在有两份收入，一份是在公司正常上班拿的钱，另一份是给别的单位做兼职赚的。我不太清楚这两种收入在法律上算工资薪金还是劳务报酬，它们之间到底有啥区别呢？我想了解一下相关法律规定，避免在税务等方面出问题。

单位支付劳务费用时如何代扣个人所得税？

我所在的单位最近要给一些劳务人员支付费用，我负责这块的财务工作，但不太清楚在支付劳务费用时该怎么代扣个人所得税。不知道计算方法是怎样的，具体的操作流程又有哪些，希望能得到专业的解答。

个人综合所得的计征方式是怎样的？

我有工资、劳务报酬等多种收入，不太清楚这些个人综合所得是怎么计征税款的。想知道具体的计算方法和流程，还有有没有相关的扣除项目，扣除标准是怎样的。希望了解一下个人综合所得计征方式的详细情况。

个税综合所得怎么征收？

我取得了工资、劳务报酬等多种收入，听说这些属于个税综合所得要征税。但我不太清楚具体是怎么征收的，比如征收的标准是多少，有哪些扣除项目，该怎么计算要交多少税等等，希望有人能给我详细讲讲。

个人劳务费税率如何计算？

我最近接了些劳务活，获得了一笔劳务费。但我不知道这笔钱要交多少税，也不清楚个人劳务费税率是怎么算的。我想知道计算的方法和相关规定，这样我就能清楚自己要缴纳多少税了。

个人取得的咨询费是否需要交个人所得税？

我最近给别人提供了一些咨询服务，对方给了我一笔咨询费。我不太清楚这笔钱需不需要缴纳个人所得税，要是要交的话，具体该怎么交呢？不太懂这方面的规定，希望能得到解答。