question-icon 公司收到一笔货款没有开发票该如何做账务处理?

我公司收到了一笔货款,但是没有开发票。我不太清楚在这种情况下,要怎么进行账务处理。是和开发票的情况一样入账吗?税务方面又该怎么处理呢?希望能得到专业的解答。
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  • #货款账务
answer-icon 共1位律师解答

在公司收到一笔货款却没有开发票的情况下,账务处理需要遵循一定的规范和原则。首先,我们来了解一下会计处理方面。从会计角度看,不管是否开具发票,只要公司实现了销售,就应该确认收入。根据《企业会计准则第14号——收入》,企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。 当公司收到货款但未开发票时,可先将这笔款项计入“预收账款”科目。分录为:借:银行存款,贷:预收账款。等到符合收入确认条件时,再从“预收账款”转入“主营业务收入”。分录为:借:预收账款,贷:主营业务收入,应交税费 - 应交增值税(销项税额)。这里的销项税额是按照适用的税率来计算的。 从税务处理方面来说,即便没有开具发票,也需要按照规定缴纳增值税。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》,销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。也就是说,只要满足了增值税纳税义务发生时间,就应该在纳税申报时,将未开票收入填入相应的栏次进行申报纳税。如果后续补开发票,在开票当期进行相应的调整。总之,公司在处理未开发票的货款账务时,要兼顾会计核算和税务合规两个方面。

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