一般纳税人提供服务开具发票后如何做账？

一般纳税人提供服务开具发票后的做账流程，主要涉及到收入确认、税费计算和账务处理等方面。下面为您详细介绍：

首先，当一般纳税人提供服务并开具发票时，这意味着公司获得了相应的收入。根据《企业会计准则第14号——收入》，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。在提供服务的情况下，当服务完成且开具发票，满足收入确认条件。账务处理上，需要借记“应收账款”“银行存款”等科目，这些科目代表公司应收取或者已经收到的款项；贷记“主营业务收入”科目，这个科目用来核算企业经常性的、主要业务所产生的基本收入；同时贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，这是因为一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，需要按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值税额。销项税额的计算公式为：销项税额 = 不含税销售额 × 税率。这里的不含税销售额就是“主营业务收入”的金额，税率则根据服务的类型按照税法规定来确定。例如，现代服务的税率一般为6%。

如果服务是跨期完成的，需要按照完工百分比法来确认收入。完工百分比法是根据合同完工进度来确认合同收入和费用的方法。在这种情况下，需要先确定合同的总收入和预计总成本，然后根据已经完成的工作量占预计总工作量的比例来计算本期应确认的收入和成本。账务处理上，先借记“劳务成本”科目，这个科目用于核算企业对外提供劳务发生的成本；贷记“应付职工薪酬”“原材料”等科目。当按照完工百分比法确认收入时，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，借记“主营业务成本”科目，贷记“劳务成本”科目。这里的“主营业务成本”是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。

在缴纳增值税时，一般纳税人当期应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。如果当期销项税额大于当期进项税额，企业需要缴纳增值税。账务处理上，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。当实际缴纳增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。如果当期销项税额小于当期进项税额，形成留抵税额，留待下期继续抵扣，无需做额外的账务处理。

此外，一般纳税人还可能涉及到其他税费，如城市维护建设税、教育费附加等。这些税费是以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据。城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%。账务处理上，借记“税金及附加”科目，这个科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；贷记“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费——应交教育费附加”等科目。实际缴纳时，借记“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“银行存款”科目。