收到劳务费发票后该如何做账？

当企业收到劳务费发票时，在做账方面需要遵循一定的规则和流程。首先，我们来了解几个重要的会计概念。“应付职工薪酬”，它是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬；“劳务成本”，指的是企业提供劳务作业而发生的成本。在账务处理上，会涉及到借方和贷方的科目记录。

如果企业是接受外部劳务服务，当收到劳务费发票时，一般会根据劳务的用途来进行账务处理。比如劳务用于企业的日常经营管理活动，那么借方应计入“管理费用——劳务费”科目。依据《企业会计准则——基本准则》，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。也就是说，当发生了相关的劳务费用，就应该在当期进行确认。此时账务处理为，借记“管理费用——劳务费”，贷记“银行存款”或者“应付账款”等科目。如果是支付给个人的劳务费，企业还需要履行代扣代缴个人所得税的义务。

若劳务是用于企业的生产活动，那么借方应计入“生产成本”或者“制造费用——劳务费”科目。这是因为这些劳务成本是与产品生产直接相关的。在这种情况下，账务处理是借记“生产成本”或“制造费用——劳务费”，贷记“银行存款”等科目。这里的依据同样是企业会计准则对于成本核算的要求，要准确核算产品的生产成本，将与生产相关的费用合理归集。

如果企业是劳务的提供方，收到客户支付的款项并开具了劳务费发票，那么借方应计入“银行存款”等科目，贷方应计入“主营业务收入”或“其他业务收入”科目，同时要按照规定计算缴纳增值税等税费。这是根据收入确认原则，当企业提供了劳务并取得收款权利时，就应当确认收入。