公司收到劳务费发票该如何做账？

当公司收到劳务费发票时，做账需要遵循一定的会计原则和方法，以下为你详细介绍：

首先，要明确劳务费的定义。劳务费是指个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的报酬。在会计处理上，公司应根据劳务的用途来确定计入的会计科目。如果是用于生产经营活动，通常计入“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目。

根据《企业会计准则——基本准则》的规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。这意味着，当公司收到劳务费发票时，无论款项是否支付，都应当在当期进行账务处理。

具体的账务处理步骤如下：

第一步，确认劳务费用。假设公司收到一张金额为 10,000 元的劳务费发票，用于行政管理部门的某项工作，会计分录为：

借：管理费用——劳务费 10,000

贷：应付账款——XX 劳务公司 10,000

这里的“管理费用”科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

第二步，支付劳务费用。当公司实际支付这笔劳务费用时，会计分录为：

借：应付账款——XX 劳务公司 10,000

贷：银行存款 10,000

此外，还需要考虑税务问题。一般情况下，公司支付的劳务费需要代扣代缴个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二计算应预扣预缴税额。

假设上述 10,000 元的劳务费为含税金额，应代扣代缴的个人所得税计算如下：

应纳税所得额 = 10,000×(1 - 20%) = 8,000 元

应预扣预缴税额 = 8,000×20% = 1,600 元

此时的会计分录为：

借：管理费用——劳务费 10,000

贷：应付账款——XX 劳务公司 8,400

应交税费——应交个人所得税 1,600

实际支付时：

借：应付账款——XX 劳务公司 8,400

贷：银行存款 8,400

缴纳个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税 1,600

贷：银行存款 1,600

总之，公司收到劳务费发票做账时，要综合考虑会计处理和税务处理，确保账务处理的准确性和合规性。