收到发票后应该如何做账？

收到发票后的账务处理需要根据发票的类型、业务内容等因素来确定。下面为您详细介绍不同情况下收到发票的做账方法。

首先，我们要了解发票的类型，主要分为增值税专用发票和普通发票。增值税专用发票是可以用来抵扣进项税额的，而普通发票一般不能抵扣（特殊情况除外）。

如果收到的是增值税专用发票，在采购货物或接受劳务时，账务处理如下：假设企业采购一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款为10000元，增值税税额为1300元，款项已通过银行支付。那么会计分录为：借：原材料 10000，应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300；贷：银行存款 11300。这里“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”就是用来记录可以抵扣的增值税部分，它可以减少企业实际要缴纳的增值税金额。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额，准予从销项税额中抵扣。

如果收到的是普通发票，由于不能抵扣进项税额，账务处理相对简单。还是以上述采购原材料为例，若取得的是普通发票，发票金额为11300元，款项已支付，会计分录为：借：原材料 11300；贷：银行存款 11300。此时发票上的全部金额都计入相关成本或费用。

另外，在销售业务中，企业开具发票给客户，无论开具的是专用发票还是普通发票，都要确认收入和销项税额。例如企业销售商品一批，开具增值税专用发票，价款为20000元，增值税税额为2600元，款项尚未收到，会计分录为：借：应收账款 22600；贷：主营业务收入 20000，应交税费 - 应交增值税（销项税额）2600。这是根据《企业会计准则第14号 - 收入》的规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

总之，收到发票做账时要准确判断发票类型、业务性质，按照相关会计准则和税法规定进行正确的账务处理，以保证财务信息的准确性和合规性。