小规模进项发票怎么入账？
我是一家小规模企业的会计，之前没处理过进项发票入账的事儿。现在收到了一些进项发票，不知道该怎么操作。 想了解下小规模企业进项发票入账的具体方法和流程，有没有什么需要注意的地方。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
小规模纳税人在进行进项发票入账时，和一般纳税人有所不同。下面为你详细解释。
首先，小规模纳税人采用简易计税方法，这意味着他们计算应纳税额时，是按照销售额和征收率来计算的，不能抵扣进项税额。这和一般纳税人用销项税额减去进项税额来计算应纳税额不一样。通俗来讲，一般纳税人可以通过进项税额来减少自己要交的税，但小规模纳税人不行。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额×征收率。所以，小规模纳税人取得的进项发票，不管是增值税专用发票还是普通发票，都不能用来抵扣增值税。
在入账时，小规模纳税人应将进项发票上的全部金额，包括增值税额，计入相关的成本或费用科目。例如，企业购买办公用品取得一张进项发票，发票上注明的金额是1000元，税额是30元，那么入账时就应该将1030元全部计入“管理费用——办公用品”科目。会计分录为：借：管理费用——办公用品 1030；贷：银行存款/库存现金等 1030。
总之，小规模纳税人进项发票入账要全额计入成本费用，不能抵扣进项税。这样做既符合法律规定，也能准确反映企业的财务状况。
相关问题
为您推荐20个相关问题