跨越作废发票税该如何做分录?
我在处理公司财务时,遇到了跨月作废发票的情况,不清楚对应的税该怎么做分录。之前没处理过这种情况,担心分录做错会影响财务数据和税务申报,想知道具体该如何操作,希望得到专业的解答。
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在会计处理中,跨月作废发票通常意味着开具红字发票来冲销原发票的影响。以下是详细的解释和处理步骤: 首先,我们要理解几个关键概念。跨月发票不能直接作废,因为在税务系统中,发票一旦跨月就不能进行作废操作,只能通过开具红字发票来进行冲减。红字发票就像是一个“反向”的发票,它的作用是抵消原来那张发票所记录的收入和税款。 接下来,我们看看具体的分录处理。 如果是销售方开具红字发票,当原来确认收入时,分录一般是借记“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”。而开具红字发票后,就需要做相反的分录,即借记“主营业务收入”、“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”,贷记“应收账款”等科目。这是依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》以及相关会计准则的规定,企业要如实反映经济业务的变化,通过红字发票冲减原来的收入和税款记录。 对于购买方,如果之前已经认证抵扣了发票,在收到销售方开具的红字发票后,需要做进项税额转出的分录。原来的分录可能是借记“原材料”等科目,借记“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”,贷记“应付账款”等科目。现在则要借记“应付账款”等科目,贷记“原材料”等科目,贷记“应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)”。这也是遵循会计准则和税务规定,正确调整企业的税务和财务状况。 总之,跨月作废发票做分录的核心是通过红字发票来冲减原发票的影响,确保企业的财务数据和税务申报准确无误。

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