缴纳增值税税款的分录该怎么做？

在企业的财务处理中，缴纳增值税税款的分录需要根据不同情况进行处理。

首先，我们来了解一下增值税的概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于一般纳税人来说，增值税核算较为复杂，会涉及到“应交税费”下的多个明细科目，如“应交增值税”“未交增值税”等。

当企业当月缴纳当月的增值税时，根据《企业会计准则》等相关规定，会计分录为：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。这里的“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，就是专门用来核算企业当月缴纳当月增值税的情况。比如企业在10月15号缴纳了10月上旬产生的增值税10万元，分录就是：借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000，贷：银行存款100000。

如果企业缴纳的是以前期间未交的增值税，分录则是借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。“应交税费——未交增值税”科目主要核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月缴纳以前期间未交的增值税额。例如企业在11月缴纳了10月份未交的增值税20万元，分录就是：借：应交税费——未交增值税200000，贷：银行存款200000。

对于小规模纳税人，由于其增值税核算相对简单，不涉及进项税额抵扣等问题。缴纳增值税时，分录为借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。这是因为小规模纳税人按照简易计税方法计算应纳税额，“应交税费——应交增值税”科目直接反映其应缴纳的增值税额。比如小规模纳税人在季度末缴纳本季度增值税5万元，分录就是：借：应交税费——应交增值税50000，贷：银行存款50000。