增值税交纳应该如何做账？

增值税缴纳的账务处理需要根据不同的业务环节和情况，按照一定的步骤和方法进行记录。下面我们来详细了解一下相关的账务处理方式。

首先是采购业务发生时的账务处理。当企业购买货物、接受劳务等发生采购业务时，会涉及到进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。此时，账务处理为：借记“原材料”“库存商品”“生产成本”“管理费用”等科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）” ，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。这里的“应交税费——应交增值税（进项税额）”记录的是企业可以从销项税额中抵扣的增值税额。

接着是销售业务发生时的账务处理。企业销售货物或者提供应税劳务时，会产生销项税额。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。账务处理为：借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。这里的“应交税费——应交增值税（销项税额）”是企业销售业务应缴纳的增值税额。

然后是实际缴纳增值税时的账务处理。企业在规定的纳税期限内缴纳增值税时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定，按时足额缴纳税款。账务处理为：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）” ，贷记“银行存款”科目。这个分录体现了企业实际缴纳税款的情况，将应缴纳的增值税从“应交税费”账户中转出。

此外，如果企业存在进项税额转出的情况，比如购进货物用于集体福利、个人消费等不得抵扣进项税额的情形时，需要进行进项税额转出的账务处理。根据相关规定，此时应借记“应付职工薪酬”“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。这样做是为了保证增值税计算的准确性，避免企业不合理地抵扣进项税额。

总之，增值税缴纳的账务处理需要严格按照相关法律法规和会计准则的要求进行，准确记录每一个环节的增值税业务，以确保企业税务处理的合规性和准确性。