小规模劳务派遣差额征税如何申报？

小规模劳务派遣差额征税申报是一个较为细致的过程，下面为您详细介绍。

首先，我们来了解一下差额征税的概念。差额征税是指纳税人在计算销售额时，可以扣除相关支付的款项后，以余额作为计税依据。对于小规模劳务派遣公司而言，就是以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

接着是申报流程。第一步，需要填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。这张表格主要是用来反映应税行为扣除项目的明细。在填写时，要准确填入本期应税行为扣除额等相关信息。比如，您公司支付给劳务派遣员工的工资、福利等费用就填在相应位置。

第二步，填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。将通过附列资料计算得出的不含税销售额填到主表的对应栏次。如果您的公司季度销售额未超过30万元，根据相关政策，还可能享受免征增值税的优惠。

关于申报所需材料，通常需要准备劳务派遣合同、工资发放明细、社会保险和住房公积金缴纳凭证等，这些材料是证明您差额扣除项目的依据，在税务机关检查时可能会用到。

申报时的注意事项也很重要。一是要确保扣除项目的真实性和合法性，相关凭证要妥善保存。二是要按照规定的时间进行申报，逾期申报可能会产生滞纳金。三是如果您对申报流程和政策把握不准，可以向当地税务机关咨询，或者寻求专业税务顾问的帮助。

依据的相关法律规定主要是《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号），其中明确了小规模纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税的相关政策。