出纳日记账应该如何设置？
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出纳日记账是一种用于记录企业现金和银行存款收支情况的账簿，它能够清晰地反映企业资金的流动状况，对于企业的财务管理至关重要。下面将为您详细介绍出纳日记账的设置方法。 ### 准备工作 首先，要选择合适的日记账账本。账本有订本式和活页式两种，为了保证账本的安全性和完整性，现金日记账和银行存款日记账通常采用订本式账本。在选择账本时，要注意其格式是否符合企业的实际需求，一般应包含日期、凭证号、摘要、借方、贷方、余额等基本栏目。 ### 设置账户 按照会计科目的要求，设置“现金日记账”和“银行存款日记账”。“现金日记账”用于记录企业的库存现金收支情况，“银行存款日记账”则用于记录企业银行账户的收支情况。每个账户都应单独设置账本，以便清晰地记录和核算。 ### 启用账本 在启用账本时，要填写“账簿启用表”，注明单位名称、账簿名称、启用日期、记账人员和会计主管人员姓名等信息，并加盖单位公章和个人名章。同时，要在账本的扉页上粘贴印花税票，并划线注销。 ### 填写期初余额 如果是新成立的企业，期初余额为零；如果是在会计年度中间启用账本，则要根据上一期末的现金和银行存款余额填写期初余额。填写时，要在“余额”栏内注明“借”或“贷”字样，现金和银行存款的余额一般在借方。 ### 日常登记 在日常工作中，出纳人员要根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记日记账。登记时，要将日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额等信息准确无误地填写在相应的栏目内，并结出余额。每天下班前，要将现金日记账的余额与库存现金进行核对，做到账实相符；银行存款日记账要定期与银行对账单进行核对，如有不符，要及时查找原因并进行调整。 ### 法律依据 根据《中华人民共和国会计法》规定，各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。出纳日记账作为会计账簿的重要组成部分，应当按照国家统一的会计制度的规定进行设置和登记。同时，《会计基础工作规范》也对日记账的设置和登记提出了具体要求，企业应当严格遵守。 总之，正确设置和登记出纳日记账是企业财务管理的重要基础工作，它不仅能够保证企业资金的安全和完整，还能够为企业的决策提供准确的财务信息。希望以上介绍对您有所帮助。
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