个人奖金如何算税？

个人奖金的计税方式在我国法律中有明确规定。首先，我们要知道个人奖金通常分为两种计税方法，即单独计税和并入综合所得计税。

单独计税是指将全年一次性奖金不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这里的适用税率和速算扣除数可以通过查找按月换算后的综合所得税率表来确定。例如，小李全年一次性奖金为36000元，36000÷12 = 3000元，对照税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，那么他应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。

并入综合所得计税则是把全年一次性奖金并入当年综合所得，按照综合所得的税率表来计算纳税。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。计算公式为：应纳税额=（综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠）×适用税率 - 速算扣除数。其中，综合所得收入额是上述各项所得的收入总和。比如小张全年工资收入10万元，全年一次性奖金2万元，“三险一金”扣除1万元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可扣除1.2万元，那么他的综合所得收入额为10万 + 2万 = 12万元，应纳税所得额 = 12万 - 6万 - 1万 - 1.2万 = 3.8万元，对照综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，应纳税额 = 3.8万×3% - 0 = 1140元。

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。