给小规模纳税人开了专票会有什么影响?
我给一家小规模纳税人开了增值税专用发票,后来才反应过来一般是开普票。现在很担心这样做会有啥问题,不知道对我这边和对方那边分别会产生什么样的影响,也不清楚会不会有税务风险,想了解一下具体情况。
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在探讨给小规模纳税人开具专票的影响之前,我们先明确几个基本概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。 从开具方来看,给小规模纳税人开具专票本身,在税务上并没有禁止性规定。根据《增值税专用发票使用规定》,并没有明确禁止给小规模纳税人开具专票。所以,开具方正常进行账务处理和纳税申报即可,按照发票上注明的销售额和适用税率计算销项税额,缴纳增值税。 然而,对于小规模纳税人受票方来说,可能会存在一些麻烦。小规模纳税人采用简易计税方法,其应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不能抵扣进项税额。取得专票后,这张专票无法用于抵扣,可能会形成滞留票。滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。虽然目前并没有明确的法律规定滞留票会给企业带来处罚,但大量存在滞留票可能会引起税务机关的关注,税务机关可能会对企业进行调查,询问滞留票产生的原因。这可能会增加小规模纳税人企业的税务风险和应对税务检查的成本。 综上所述,虽然给小规模纳税人开专票在开票方税务处理上不存在违规,但考虑到可能给受票方带来的潜在麻烦和税务风险,实务中通常建议给小规模纳税人开具增值税普通发票。

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