question-icon 小规模收到专票不抵扣会有什么影响?

我是一家小规模纳税人企业,最近收到了几张增值税专用发票。听说一般纳税人拿到专票可以抵扣税款,但我们小规模没办法抵扣。我就想问问,小规模收到专票不抵扣会不会有啥不好的影响,比如税务风险之类的。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来明确一下小规模纳税人和增值税专用发票的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。 对于小规模纳税人收到专票不抵扣,通常情况下不会有太大的不利影响。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不存在进项税额抵扣的问题。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。所以小规模纳税人即使取得了增值税专用发票,也不能像一般纳税人那样进行抵扣。 不过,小规模纳税人收到专票可能会存在一些潜在的小问题。比如可能会引起税务机关的关注,因为在正常业务逻辑中,小规模纳税人不需要专票,税务机关可能会对发票的开具和取得情况进行核查。但只要业务真实合法,这种核查一般也不会有实质性的风险。另外,由于专票管理相对严格,如果专票丢失或者保管不善,可能会带来一些麻烦。所以,小规模纳税人收到专票后,正常入账处理即可,将发票价款和税额全部计入相关成本费用科目。

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