企业对企业的罚款是否需要上税？

我公司收到了另一家企业的罚款，这笔罚款是因为对方违约产生的。现在不清楚这笔罚款要不要交税，也不知道相关的法律规定是怎样的，希望了解一下这方面的情况。

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#企业罚款税

共1位律师解答

企业对企业的罚款是否需要上税，需要分情况来看。首先，我们来了解一下相关的法律概念。在税收领域，企业的收入分为多种类型，不同类型的收入纳税规定不同。罚款收入是否纳税，关键看它是否属于应税收入。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的应税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。这里的价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。如果企业收到的罚款是与销售货物或者提供应税劳务相关的，比如因购买方延迟付款、产品质量问题等违约情况产生的罚款，这种罚款就属于价外费用，需要计入销售额缴纳增值税。另外，依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。一般来说，企业取得的罚款收入属于其他收入范畴，需要计入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。但是，如果企业之间的罚款与销售货物、提供应税劳务等增值税应税行为无关，比如是企业之间的一般性违约罚款，不涉及增值税应税项目，那么就不需要缴纳增值税。不过，无论是否缴纳增值税，这笔罚款收入通常都要计入企业所得税的应纳税所得额，缴纳企业所得税。总之，企业对企业的罚款大多情况下要缴纳企业所得税，是否缴纳增值税则要看罚款是否与增值税应税行为相关。

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