建筑业缴税都是在工程所在地缴税吗?

我是搞建筑行业的,最近承接了一个外地的工程项目。在缴税这个事情上犯难了,不清楚是不是所有建筑业缴税都得在工程所在地进行。我之前没遇到过这种外地项目,所以想问问具体的规定是怎样的,免得在缴税上出问题。
张凯执业律师
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在建筑业中,缴税并不一定都在工程所在地进行,这要根据不同的税种和相关法律规定来确定。


首先来看增值税。根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》,一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款,同样是在建筑服务发生地预缴,再向机构所在地主管税务机关申报。小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款,也是在建筑服务发生地预缴后,向机构所在地申报。简单来说,增值税需要先在工程所在地预缴一部分,然后回机构所在地进行申报。


再说说企业所得税。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。但建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部,不就地预缴企业所得税,其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算,由二级分支机构按照相关规定预缴企业所得税。也就是说,企业所得税有的情况要在工程所在地预缴,有的则不用。


对于印花税,一般是在合同签订时缴纳,如果建筑合同在机构所在地签订,通常就在机构所在地缴纳印花税。


综上所述,建筑业缴税并非都在工程所在地进行,不同税种有不同的规定,企业需要根据具体情况按照相关法律规定准确缴纳税款。

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