question-icon 建筑业异地预缴税款如何计算,能举例说明吗?

我是做建筑行业的,最近要在异地开展项目,听说要预缴税款,但不太清楚具体怎么计算。想知道有没有相关的计算例子,让我能更明白这个计算过程,避免在缴税时出错,影响项目的正常进行。
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在建筑业中,异地预缴税款主要涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等税种,下面为你详细介绍它们的计算方式,并举例说明。 首先是增值税。一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷(1 +9%)×2% 。一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷(1 +3%)×3% 。小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷(1 +3%)×3% 。 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。 接下来举例说明。假设A建筑公司是一般纳税人,适用一般计税方法,在异地承接了一个项目,取得全部价款和价外费用1090万元,支付分包款218万元。那么该公司应预缴的增值税为(1090 - 218) ÷(1 +9%)×2% = 16万元。如果该项目所在地在市区,那么应缴纳的城市维护建设税为16×7% = 1.12万元,教育费附加为16×3% = 0.48万元,地方教育附加为16×2% = 0.32万元。 以上计算依据为《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)等相关规定。

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