question-icon 收到设备投资是否要算进项税?

我公司收到了其他企业以设备形式进行的投资,我不太清楚这种情况下需不需要计算进项税。在财务处理上,涉及到税务问题都比较敏感,处理不当可能会引发税务风险,所以想弄明白收到设备投资到底要不要算进项税。
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  • #设备投资进项税
answer-icon 共1位律师解答

在探讨收到设备投资是否要算进项税这个问题时,我们先来了解一下进项税的基本概念。进项税是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。这就好比我们买东西时,价格里包含的那部分增值税,对于购买方来说就是进项税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。当企业收到以设备形式的投资时,这种投资行为可以看作是投资方将设备销售给被投资企业。 从增值税的原理来讲,如果投资方是增值税一般纳税人,并且开具了增值税专用发票,那么被投资企业是可以将其作为进项税额进行抵扣的。因为增值税专用发票上注明了设备的价款和增值税额,被投资企业在取得这张发票后,就相当于承担了这部分增值税,符合进项税的定义。 然而,如果投资方是小规模纳税人,按照规定不能开具增值税专用发票,或者虽然可以申请代开,但代开的发票上注明的征收率和一般纳税人的税率可能不同。这种情况下,被投资企业即使取得了发票,其可抵扣的进项税额也会有所不同。另外,如果投资方不开具发票,被投资企业就无法取得合法的扣税凭证,也就不能计算进项税进行抵扣。 同时,根据《增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以,被投资企业在收到设备投资时,一定要确保取得合法有效的增值税扣税凭证,才能进行正确的进项税计算和抵扣。

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